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大連五佳國際貿易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)五佳國際）曾因一張意外流入的假發(fā)票而受到稅務(wù)部門(mén)處罰，在相關(guān)記錄被公開(kāi)后，公司業(yè)務(wù)一度受到不小的影響。然而，也正是這次事件推動(dòng)五佳國際不斷增強財務(wù)合規意識，全面加強內控體系建設，此后連續六年獲評A級納稅人，并成功獲得銀行超千萬(wàn)元低息授信。

近日記者走進(jìn)五佳國際，近距離了解其破局重生的發(fā)展路徑，探尋企業(yè)化解涉稅風(fēng)險、重塑市場(chǎng)信任的實(shí)踐歷程。

“小”發(fā)票撬動(dòng)“大”改變

作為東北地區主要的國際貿易企業(yè)，五佳國際集物流倉儲與供應鏈服務(wù)于一體。談及企業(yè)發(fā)展戰略，董事長(cháng)何英表示：“我們堅持合規經(jīng)營(yíng)、長(cháng)期發(fā)展的理念，不會(huì )因市場(chǎng)一時(shí)的波動(dòng)而降低對產(chǎn)品質(zhì)量和客戶(hù)服務(wù)的要求?！?

然而，五佳國際的合規經(jīng)營(yíng)之路并非一片坦途，企業(yè)也曾經(jīng)歷過(guò)涉稅違規帶來(lái)的深刻教訓。

幾年前，由于內部審核環(huán)節的疏漏，一張假發(fā)票被誤當作真票入賬。此事被稅務(wù)部門(mén)在風(fēng)險掃描中發(fā)現。依據相關(guān)規定，稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)進(jìn)行了相應處罰。讓管理層警醒的是，該處罰記錄在“企查查”平臺上發(fā)布后，企業(yè)誠信檔案有了一個(gè)“污點(diǎn)”，并因此錯失了部分潛在的合作機會(huì )。

“雖然這張假發(fā)票的稅額不高，但衍生出的負面影響卻不容忽視?！惫矩攧?wù)總監劉永慶說(shuō)，為了消除負面影響，重塑企業(yè)形象，五佳國際在稅務(wù)部門(mén)的指導下全面強化內控機制。公司聚焦發(fā)票管理關(guān)鍵環(huán)節，以財務(wù)憑證審核機制為基礎，逐步構建起“事前預防、事中審核、事后追溯”的發(fā)票風(fēng)險防控體系。

事前預防——源頭把控發(fā)票合規性。五佳國際建立嚴格的供應商發(fā)票資質(zhì)備案制度，在合作考察階段即對供應商稅務(wù)登記信息、發(fā)票開(kāi)具范圍等信息進(jìn)行全面梳理，篩選具備合法開(kāi)票資質(zhì)的主體開(kāi)展合作。此外，針對員工差旅、采購等高頻開(kāi)票場(chǎng)景，制定《標準化開(kāi)票指引》，推動(dòng)合規準確開(kāi)票。

事中審核——雙重核驗票據真實(shí)性。公司在發(fā)票接收環(huán)節重構“數字＋人工”審核流程，應用電子發(fā)票服務(wù)平臺和區塊鏈發(fā)票管理系統，實(shí)現發(fā)票信息實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)核驗。同時(shí)，公司建立包含財務(wù)總監、財務(wù)主管、會(huì )計等10余人在內的審批團隊，多重把關(guān)、精細比對，確保支出與發(fā)票數據一致。

事后追溯——數據比對開(kāi)展風(fēng)險復盤(pán)。公司財務(wù)系統數據庫與納稅申報數據的實(shí)時(shí)同步，打通“發(fā)票—憑證—申報”全流程數據鏈條。公司每月定期復查入賬發(fā)票的合規性，掃描發(fā)票狀態(tài)異常、進(jìn)銷(xiāo)項比對不符等潛在風(fēng)險點(diǎn)。一旦發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)啟動(dòng)追溯機制立即整改，同時(shí)將相關(guān)案例納入內部培訓素材，避免同類(lèi)問(wèn)題重復發(fā)生。

“管好發(fā)票就守住了風(fēng)險口?！眲⒂缿c介紹，借助發(fā)票風(fēng)險防控體系，企業(yè)實(shí)現了發(fā)票全生命周期無(wú)差錯管理，幾年來(lái)確保了每一張發(fā)票合規、真實(shí)、準確，發(fā)票使用上沒(méi)有再出現過(guò)問(wèn)題。

“繁”業(yè)務(wù)催生“優(yōu)”機制

商貿企業(yè)的生命線(xiàn)在于貨物流轉，但每個(gè)流轉環(huán)節都伴隨著(zhù)大量的財務(wù)票據和相應的涉稅涉費業(yè)務(wù)。這是商貿企業(yè)的財務(wù)“難點(diǎn)”，也是涉稅“風(fēng)險點(diǎn)”。

“對于擁有26家分公司子公司、1400多名員工、經(jīng)營(yíng)范圍廣泛的五佳國際而言，要想管控從采購、銷(xiāo)售到庫存的全流程涉稅風(fēng)險，僅靠完整的發(fā)票風(fēng)險防控體系是不夠的?！眲⒂缿c說(shuō)。

鑒于此，五佳國際提出“打造高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化財務(wù)管理隊伍、推動(dòng)財務(wù)合規意識融入企業(yè)文化”的戰略方向。經(jīng)過(guò)多年探索和實(shí)踐，公司構建起一套覆蓋業(yè)務(wù)全鏈條的稅費風(fēng)險防控體系，從三個(gè)維度最大程度降低稅費風(fēng)險。

——健全政策指引。以稅務(wù)部門(mén)贈閱的稅費法律法規指南和優(yōu)惠政策指引為基礎，結合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際編寫(xiě)《管理制度匯編手冊》，為全流程財務(wù)操作提供“說(shuō)明書(shū)”式指引。

“公司業(yè)務(wù)涉及的產(chǎn)品類(lèi)型繁雜，光農產(chǎn)品就有數十種，既有免稅產(chǎn)品，又有不同稅率的應稅產(chǎn)品?！妒謨浴分袑?zhuān)門(mén)設立‘產(chǎn)品稅率分類(lèi)表’，詳細標注各類(lèi)產(chǎn)品的稅目、稅率及政策依據，并附典型案例說(shuō)明?！必攧?wù)人員劉曉敏說(shuō)，財務(wù)人員通過(guò)手冊自查及時(shí)發(fā)現錯誤，有效避免涉稅風(fēng)險。

——強化數據賦能。五佳國際通過(guò)深度優(yōu)化系統對接，構建“業(yè)務(wù)—財務(wù)”數據實(shí)時(shí)閉環(huán)，讓數據成為財務(wù)管理的“透視鏡”。

以公司主要代理產(chǎn)品之一的酸奶為例，當銷(xiāo)售部門(mén)接到臨期酸奶折扣訂單時(shí)，訂單系統會(huì )自動(dòng)錄入折扣比例、銷(xiāo)售數量等信息，同步推送至倉儲系統完成庫存扣減，待物流系統反饋貨物簽收信息后，財務(wù)系統立即自動(dòng)生成收入憑證，按折扣后金額精準計算應納稅額，實(shí)現“訂單—庫存—物流—財務(wù)”數據實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)。這種“合同流、資金流、貨物流、發(fā)票流”四流合一的機制，不僅讓財務(wù)核算準確率大大提升，更讓臨期產(chǎn)品這類(lèi)存在風(fēng)險隱患的涉稅數據清晰可溯。

——構建內控閉環(huán)。企業(yè)專(zhuān)門(mén)設立內部監督管理部門(mén)，聚焦稅費風(fēng)險關(guān)鍵環(huán)節，采用“線(xiàn)上數據掃描＋線(xiàn)下實(shí)地核查”模式，構建“日常監督—集中檢查—整改跟蹤”的全周期內控閉環(huán)。比如，在庫存管理方面，通過(guò)系統定期抓取臨期產(chǎn)品庫存數據，核對是否按規定計提存貨跌價(jià)準備，防止虛增資產(chǎn)導致的稅費核算偏差；在發(fā)票管理方面，每月隨機抽查各分公司農產(chǎn)品收購發(fā)票，重點(diǎn)核查發(fā)票金額與采購驗收單、付款憑證是否一致，杜絕虛抵進(jìn)項稅風(fēng)險。